デビッド・ポール・モリス/ブルームバーグ（ゲッティイメージズ経由）
脱税疑惑は、テクノロジー大手にとって依然として悩みの種となっている。Facebook、Google、Appleなど、米国の大手テクノロジー企業の多くは脱税疑惑に悩まされ、多くの悪評を浴びている。そのため、Facebookが今週初めに英国の納税請求書を公表し、納税額が前年比3倍の1580万ポンドに達したと報告した際、同社は批判を鎮めるには十分な対策を講じたと確信したのかもしれない。
必ずしもそうではありません。Facebookの英国における昨年の売上高は、前年の8億4200万ポンドから12億7000万ポンドに急増しましたが、売上促進コストと管理費の高騰により、英国での利益はわずか6280万ポンドにとどまったと同社は述べています。つまり、売上高のわずか5%しか課税対象となる利益に換算されていないということです。そして、パロアルトに本社を置く同社は、総額約1600万ポンドの税額のうち、半分しか支払うことはありません。なぜでしょうか？
この差額の一部は、Facebookが従業員への株式報酬として受け取る税額控除によるものです。Facebookの従業員は制限付き普通株式を付与されており、昨年の金額は148万ポンドでした。しかし、同社は公式発表には記載されていない、説明のつかない管理費として約400万ポンドを請求しました。
これはテクノロジー企業ではよくあることなのかもしれないが、ほとんどの記録が公開されていないため、判断は難しい。Facebookが一連の文書を公開したのは、英国歳入関税庁（HMRC）への報告方法の変更により、その必要性が生じたためだ。フィナンシャル・タイムズのカディム・シューバー氏が指摘するように、Facebookは英国に異常に多くの従業員を抱えており、研究開発費もかなり高額だ。従業員への株式報酬でFacebookが受けている税額控除は異例ではない。Amazonが従業員の最低賃金を引き上げると発表した際、従業員への株式報酬が犠牲になった。つまり、Amazonの実効税率は上昇したことになる。
英国では、影の財務大臣ジョン・マクドネル氏を含む労働党幹部が、大手テクノロジー企業に対する政府の税制の甘さを批判している。これは、フェイスブックが毎年税務報告を行うたびに持ち上がる不満だ。メディアのコメンテーターが「英国における多国籍企業の税金の少なさ」と評する実態が浮き彫りになり、圧力団体や国会議員は租税回避の事例を指摘している。
しかし、ハイテク多国籍企業の税務は完全に合法だ。多くの米国多国籍企業は、法人税率が12.5%と寛大なアイルランドに本社を置いている。それに加え、アイルランド法では、アイルランドに登録された企業は財務管理されている場所で課税される。グーグルやアマゾンのような企業にとって、欧州事業はアイルランドに登録されているかもしれないが、実際にはケイマン諸島などのタックスヘイブンとなっている。これは利益移転と呼ばれる手法で、特に大手ハイテク企業によく使われる。彼らは低税率の管轄区域で会計処理するために、子会社間で売上を人為的に移転する。アイルランドの立法府は、これらの規制を2020年までに段階的に廃止することに同意しているが、それまでは多国籍企業にとって（税務上の）通常業務となる。
とはいえ、新たに公開されたFacebookの文書が示唆するように、少なくとも英国では、同社は英国で得た利益に対して税金を支払い始めている。オックスフォード・インターネット研究所のヴィクトル・マイヤー＝シェーンベルグ教授は、Facebookには経費削減を支援する「信頼できる税理士」がいると述べている。その結果、Facebookのような企業は、中小企業が支払う税率よりも低い税率を支払わなければならない。これは、主要事業が登録されている国の税制が緩いことと、旧来の産業政策に基づく時代遅れの国内税制が相まって生じた結果である。これらの国では、利益への課税には企業の物理的な拠点が必要となる。
「補助金を出せば工場を建てる、といったやり方はもう通用しない」とマイヤー＝シェーンベルク氏は言う。広告やサブスクリプションを基盤とする新しいデジタルビジネスモデルは、実店舗ビジネスのように国境を越えたビジネスには向いていない。税制のエコシステムは官僚主義的で、デジタル世界に適応できていない。国際機関はこの問題の緊急性を認識しているものの、OECD（経済協力開発機構）加盟国である先進国は、自国の税制改革に苦慮している。
2012年以来、117カ国を擁するOECD加盟国は、多国籍企業への課税を「創出された価値」に基づいて確実に行うための税制枠組みについて議論を重ねてきました。OECDはこの枠組みを実現するために15の原則を提示していますが、加盟国全体におけるコンプライアンスと柔軟性のための変更やルールを提案できるのは、いわゆる「ソフトロー」機関です。しかし、OECDが講じた措置の一つとして、多国籍企業による人為的な利益移転を阻止するための行動計画の策定が挙げられます。この計画は、英国歳入関税庁（HMRC）による国別収益報告制度の導入につながりましたが、包括的な税制に向けた第一歩に過ぎません。
EUに関しては、欧州委員会が今年3月、年間売上高6億6000万ポンドを超える大規模デジタル企業の収益に3%の暫定税を課す計画を発表した。対象となるのは、お馴染みのFacebook、Google、Amazon、Apple、Airbnbといった企業だ。アイルランド、スウェーデン、チェコ共和国などは、世界中の企業に平等な扱いを求める国際ルールに違反するとして、反対を表明している。欧州委員会の税務責任者であるピエール・モスコヴィチ氏はBBCに対し、EUは12月までにテクノロジー税を成立させる可能性があると語った。
もう一つの提案は、すべての税金を価値創造の場に基づいて課税するというものです。この点では、Amazonのような企業は扱いやすいでしょう。同社の業務の多くは物理的な商品の配送や実体のあるサービスの提供を伴うため、免税となるか、別の税法の対象となる可能性があります。しかし、ソーシャルメディアのようなサービスでは、価値は消費者によって創造され、彼らは生産者でもあるのです。
課税とデジタル経済の専門家で、欧州議会の出版物にも寄稿しているエリ・ヘジエヴァ氏は、仕向地課税もますます普及していると指摘する。「代替的なアプローチや、デジタルサービスに対する税額控除のない新たな税制は、二重課税のリスクを生み出します」とヘジエヴァ氏は指摘する。つまり、企業は同一の収益に対して二重課税される可能性があり、場合によっては異なる国から課税される可能性があるということだ。VPNやIPアドレスブロッカーの使用は、こうしたモデルをさらに複雑化させている。
進歩的なシンクタンクである公共政策研究所は、「代替最低法人税」と呼ばれる異なるアプローチを提案している。これは、多国籍企業に対し、利益ではなく英国における売上高と売上に基づいて実質的に課税するものである。同様の提案は欧州議会や労働党内でも提案されている。当然のことながら、この結果、赤字企業も高額の税金を支払わなければならなくなり、赤字がさらに深刻化する可能性がある。
保守党大会で、フィリップ・ハモンド財務大臣はデジタル巨大企業への取り締まりに関する独自の提案を披露した。英国政府は、英国における広告から得られる価値を測定し、それに応じてFacebook（および類似企業）に課税するシステムを提案しているようだ。これは、広告を視聴した「視聴者数」に基づく課税を含む可能性があるが、この方法は漠然としており（そして実現も困難だ）、それでも、Facebookが2017年に広告収入で運営する公共放送局のチャンネル4を上回ったという事実を考慮すると、悪い出発点ではないかもしれない。
明らかなのは、大手テクノロジー企業への好意が薄れつつあるということだ。「デジタル分野の大スターは革新者として見られ、寛大な対応をされてきた。率直に言って、人々は彼らをクールだと思っていたからだ」とマイヤー＝シェーンベルガー氏は言う。「各国は彼らを容認し、『優遇金利』を提示することさえあった。なぜなら、彼らは雇用と投資をもたらしていたからだ。今、私たちはデジタル時代の平常状態に入りつつあり、政策立案者たちはそれに敏感になっている。『私たちは一体何をしてしまったんだ？ モンスターを生み出してしまった』と考えているのだ。」
この記事はWIRED UKで最初に公開されました。
